一、固定資產折舊與稅收規避

折舊費用提取比例和期限不同，影響所得稅課征的多寡和課征時間。據此，公司可選擇適當的折舊政策達到節稅的目的。

一是利用延長折舊年限而產生的時間差進行節稅，如假設一企業的設備開始折舊年度與公司開始獲利年度一致，前二年免繳所得稅，后三年減半征收，為達到節稅的目的，可以利用延長折舊期引起的時間差減輕稅負。

二是利用縮短折舊年限而產生的時間差進行節稅。這種方法適用于處于成熟期的盈利企業。

二、用收買虧損公司的方法進行節稅

稅法中規定虧損準予結轉，有盈利的企業收買有累積虧損的注冊公司，通過合并或其他方法，將利潤轉移到虧損公司賬上。這表面上是沖抵虧損，實質是隱蔽了利潤，減小了所得稅的稅收負擔。也可以改變虧損公司的經營業務，使它和本公司經營同樣有利潤的業務，利用其累積虧損抵消將來的利潤，同樣也可以達到節稅的目的。

三、利用稅收優惠進行節稅

國家在頒布每個稅種時，都規定了稅收的減免，企業可以從納稅人的身份、設立地點、投資方向等方面考慮國家給予的稅收優惠政策，決定企業的生產經營行為。

目前我國的西部大開發或者少數民族自治區都出臺了一些稅收優惠政策，來帶動當地經濟發展。將企業注冊到有稅收政策的低稅區，不僅最節稅而且合理合法。這里以把企業注冊到我區工業園區為例，園區對注冊企業增值稅以地方留存的40%~50%扶持；企業所得稅以地方留存的40%~50%給予扶持；通過入駐園區，企業節稅比例可達50%以上。個人獨資企業（營改增）小規模的可以申請核定征收，核定個稅稅率為0.9%；總稅負最高4%。

案例分析：

一家以軟件研發為主要業務的科技公司，500萬高額無票成本無法解決，25%的企業所得稅+20%的股息紅利所得，企業所得稅總稅負500萬*25%=125萬，個稅（500萬-125萬）*20%=75萬，合計200萬，面對如此高的稅負，通過注冊在我市個人獨資企業申請核定征收，500萬與此企業發生業務關系，合規無票成本為軟件研發費、技術服務費、技術咨詢費等，完稅合規，綜合稅負4%，500萬利潤，總稅負降至20萬左右！

四、選擇適當的組織結構形式節稅

企業隨著業務的不斷發展壯大，面臨著設立分支機構的選擇。分支機構的設立有分公司和子公司兩種選擇，兩者在稅收上是截然不同的。分公司不是獨立的法人，業務活動、財務由總公司控制，一切法律責任由總公司承擔，其利潤上繳總公司，由總公司匯總后統一納稅。而子公司是獨立法人，獨立經營單獨納稅，公司不直接對它負法律責任。

例如，一企業在某個高新技術開發區設立一個分支機構，如果預測其分支機構在一段時間內虧損，應設立分公司，這樣就可以沖減總公司的利潤，少繳納企業所得稅。相反，如果預測盈利，就要設立子公司來享受國家對高新技術開發區的稅收優惠政策。

五、申請高新技術企業

企業申請高新技術企業成功之后，企業所得稅從25%降低10%，只需要繳納企業利潤的15%。